Les 5 étapes clés pour construire un budget de trésorerie
Qu’est-ce qu’un budget de trésorerie et à quoi sert-il ?
Le budget de trésorerie est un outil prévisionnel qui permet à une entreprise d’anticiper ses flux de trésorerie. Il recense tous les encaissements (entrées d’argent) et tous les décaissements (sorties d’argent) sur une période donnée, souvent mensualisé.
L’objectif est de déterminer le solde de trésorerie prévu pour chaque période et ainsi anticiper les excédents ou déficits de liquidités.
Le budget de trésorerie permet de :
- Anticiper les besoins en cash et éviter les découverts.
- Faciliter la prise de décisions financières (investissements, emprunts, placements).
- Suivre et piloter la trésorerie de manière rigoureuse.
- Maintenir la santé financière de l’entreprise.
Les deux méthodes du budget de trésorerie
Méthode directe
La méthode directe consiste à lister tous les encaissements et décaissements prévus de manière détaillée : encaissements/décaissements d’exploitation, investissements, financiers, exceptionnels.
A quoi sert la méthode directe du budget de trésorerie ?
- Elle permet de savoir exactement quand l’argent entre et sort.
- C’est la méthode la plus précise pour anticiper le besoin de liquidités.
- Elle est utile pour gérer les décalages entre facturation et paiement.
Importance de la méthode directe du budget de trésorerie ?
- Donne une vision très fine de la trésorerie opérationnelle.
- Est indispensable pour la gestion quotidienne et la planification des flux de trésorerie immédiats.
- Permet de détecter les écarts entre le réel et le prévisionnel.
Méthode indirecte
La méthode indirecte part de la projection du bilan qui permet d’obtenir un TFT (Tableau de Flux de Trésorerie) prévisionnel en partant de l’EBE (Excédent Brut d’Exploitation) et en projetant la variation de BFR (Besoin en Fonds de Roulement).
A quoi sert la méthode indirecte du budget de trésorerie ?
- Elle permet de lier la trésorerie aux résultats comptables et de comprendre l’impact des opérations hors P&L (exemple : CAPEX).
- Elle est pratique pour avoir une vision globale des flux financiers sur la période, surtout en lien avec la performance économique de l’entreprise.
Importance de la méthode indirecte du budget de trésorerie ?
- Fournit une vision complémentaire à la méthode directe, plus stratégique et analytique.
- Permet de détecter les écarts entre le résultat comptable et la trésorerie réelle, ce qui est essentiel pour anticiper des problèmes de liquidités.
Pourquoi est-il essentiel de réaliser un budget de trésorerie ?
Les 5 étapes clés de la construction d’un budget de trésorerie
Etape 1️⃣ : Structurer des nomenclatures homogènes pour tous les reportings (P&L, Trésorerie, Bilan, TFT)
Pour un responsable financier, la cohérence entre référentiels est une condition indispensable à la lisibilité du budget de trésorerie. Des nomenclatures maîtrisées permettent de :
- Fiabiliser les restitutions,
- Standardiser les reportings,
- Faciliter la comparaison réel vs. budget,
Cashlab offre une définition sur mesure des nomenclatures, afin d’adapter parfaitement la plateforme à votre architecture financière.
Étape 2️⃣ : Réaliser un mapping rigoureux entre le réel, le prévisionnel et les flux
Le mapping est l’étape qui vient garantir l’intégrité de votre modèle. La réconciliation entre :
- Comptes comptables,
- Postes de trésorerie,
- Postes bilan,
- Lignes du P&L,
- Flux du TFT
C’est une étape indispensable pour créer une prévision exploitable. Cashlab assure un mapping modulable, vous permettant de définir vos états financiers avec la structure souhaitée.
Étape 3️⃣ : Importer un budget d’exploitation
La qualité du budget d’exploitation conditionne directement la pertinence du plan de trésorerie. Un P&L prévisionnel doit être :
- Modélisé sur des hypothèses documentées,
- Réconcilié avec les tendances du réel,
- Compatible avec la structure analytique de l’entreprise.
S’il existe la moindre incohérence, cette dernière se retrouvera ensuite dans les flux. Avec Cashlab, vous importez votre budget d’exploitation directement dans la plateforme, en respectant votre structure de reporting.
Étape 4️⃣ : Paramétrer des lois de trésorerie
Une prévision de trésorerie n’est fiable qu’à partir du moment où l’on applique des lois de trésorerie représentatives des comportements opérationnels réels :
- Délais d’encaissements
- Délais de décaissements
- Lois de TVA (taux et régime)
- Hors P&L (capex, remboursement d’emprunts…)
Il faut également appliquer des lois d’éclatement à la journée afin de pouvoir suivre un budget de trésorerie au format direct de manière quotidienne. Cette étape traduit un P&L en cashflow prévisionnel.
Cashlab permet d’appliquer automatiquement vos lois, tout en conservant la traçabilité sur chaque poste.
Étape 5️⃣ : Importer les échéanciers clients et fournisseurs
En intégrant les grands livres clients et fournisseurs, vous placez ainsi les encaissements clients et les décaissements fournisseurs de façon précise dans votre budget de trésorerie en fonction des dates d’échéances.
Vous pouvez donc suivre vos encaissements/décaissements à la journée dans le budget de trésorerie direct.
Cashlab récupère automatiquement vos grands livres clients et fournisseurs depuis votre ERP comptable et automatise cette étape critique, assurant une parfaite cohérence entre les trois états financiers.
Une fois l’ensemble de ces étapes réalisées et vos données réelles intégrées, vous disposez de tous vos reportings / états financiers dans la plateforme. Vous pouvez ainsi analyser les écarts entre le réel et le prévisionnel et obtenir une vision claire de l’atterrissage fin d’année.
Lorsque la trésorerie est définie, vous pouvez formuler des hypothèses budgétaires pour mesurer l’impact sur le cash et comparer différents scénarios, afin de piloter au mieux votre trésorerie et votre BFR.
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